剑指“税收洼地”与地方财力缺口
在推动高质量发展与全国统一大市场建设的双重背景下，明年财税体制改革将以规范税收优惠为切入点、构建地方税体系为支撑，全面铺开相关改革，中央经济工作会议明确提出2026年将规范税收优惠和财政补贴政策，并重视解决地方财政困难，全国财政工作会议进一步要求，加快推进全国统一大市场建设,规范相关优惠政策。
破解“税收洼地”乱象
长期以来，部分地方政府通过税收返还、国有土地出让金减免、电价补贴等方式形成“税收洼地”，并借此提升招商引资吸引力，这种做法不仅违背了税收法定原则，还导致了“开票经济”的滋生，造成地方GDP虚高、税收收入降低，扭曲市场机制,阻碍资源合理配置与营商环境优化。
构建统一市场的必然要求
为了融入全国统一大市场，各地必须统一政府行为尺度，防止地方政府通过“政策竞赛”扭曲市场机制，国家税务总局已组织开展违规招商引资涉税问题专项治理，并明确要求各地区不得突破国家规定的红线底线违规实施财政、税费、价格、土地、资源环境等方面的招商引资优惠政策。
明年重在“设红线”
明年财税改革将首先清理区域性政策洼地与地方政府变相税收返还，专家建议全面清理量化现有优惠补贴，形成公开清单与责任链条，为新增优惠设置红线，并建立动态评估退出机制，地方政府应严格遵循法律法规，不得自行制定税收优惠政策,同时规范行政事业性收费管理。
规范税收优惠的长期影响
短期来看，规范税收优惠可能引发央地财政收入结构性变化，依赖“税收洼地”招商的地区将因吸引力下降面临收入减少与基层财政压力加剧；中央则可减少税基侵蚀，夯实税收规范增长基础，长期来看，改革将重塑财政收入格局，地方政府将从依赖不稳定的区域性优惠收入转向依靠法治化税制的可持续收入，行为逻辑从“招商引资”转向“优化营商环境与消费环境”,聚焦产业生态培育与公共服务提升。
推进消费税改革
消费税征收环节后移并下划地方是推动消费与财政融合的重要举措，通过适度税率调整权，地方财政收益与本地消费、服务业发展挂钩，改善消费环境与公共服务，推动政府职能从“管理者”向“服务者”转变。
健全地方税体系
规范税收优惠是构建地方税体系的前提，健全体系可弥补规范优惠后的财力缺口，形成“一收一放”的互补效应，未来应围绕经营所得、资本所得、财产所得等统一政策口径、提升征管能力，为后续更系统的地方税与直接税改革打基础，探索扩大财产税征税范围，重构支出责任,完善转移支付制度实现财权事权匹配。
未来改革方向
未来应依据《十五五》规划部署，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策，保持合理的宏观税负水平，孙鲲鹏指出，未来应探索扩大财产税征税范围，重构教育等领域的支出责任，完善转移支付制度，魏天骐建议围绕统一政策口径、提升征管能力,为后续改革奠定基础。
明年财税改革将重点规范税收优惠和健全地方税体系，解决地方财力缺口，纠正“税收洼地”现象，通过推进消费税征收环节后移、下划地方，赋予地方税率调整权，地方财政收益与消费发展挂钩，改善公共服务，长期来看，改革将推动财政收入可持续增长，促进高质量发展和统一大市场建设,为地方政府行为逻辑转变提供制度保障。
